Contabilitate PFA pentru curieri și livratori

Lucrezi direct cu platforma sau printr-o flotă parteneră, iar PFA-ul tău emite lunar factură, pe baza raportului de livrări, către cel care te plătește. Factura către o firmă din România se transmite în e-Factura.

Bacșișurile din aplicație intră în venit. Plătești impozit de 10%, CAS și CASS pe venitul net, adică după ce scazi cheltuielile cu vehiculul și echipamentul.

Integral, dacă vehiculul e folosit exclusiv pentru livrări: Codul fiscal exceptează de la limita de 50% vehiculele folosite exclusiv pentru servicii de curierat.

Dacă folosești aceeași mașină și personal, deduci 50%. Rapoartele de livrări din aplicație sunt dovada folosirii în activitate, așa că merită păstrate lunar.

Da, legea nu îți cere un număr minim de clienți. Contează însă ca activitatea să fie cu adevărat independentă.

Codul fiscal enumeră șapte criterii de independență, printre care libertatea de a-ți alege programul și locul de lucru, faptul că îți suporți singur costurile și că poți lucra și pentru alți clienți. Activitatea e considerată independentă dacă îndeplinește cel puțin patru dintre ele.

Dacă ANAF ajunge la concluzia că relația arată de fapt ca un contract de muncă, veniturile pot fi recalificate ca salariale, cu impozite și contribuții recalculate. De aceea merită să ai un contract de prestări servicii bine făcut și să poți susține criteriile în practică.

Da. Facturile emise către alte firme și PFA-uri din România trebuie transmise în sistemul național e-Factura, iar din 2025 obligația s-a extins și la facturile emise către persoane fizice.

Există câteva excepții. Nu se transmit obligatoriu facturile pentru servicii al căror loc de prestare e în afara României, cum ar fi cele către clienți din străinătate. Pentru serviciile scutite de TVA fără drept de deducere, cum sunt cele medicale sau meditațiile date de cadre didactice, nu ești obligat să emiți factură persoanelor fizice; dacă o emiți, o transmiți.

Factura se transmite în cel mult 5 zile lucrătoare de la emitere. O factură care nu ajunge în sistem nu e considerată emisă corect, iar întârzierile se pot amenda.

În Declaram emiți factura din aplicație și ea pleacă automat în e-Factura. Tot acolo vezi și facturile primite de la furnizori, descărcate din SPV.

Un PFA în sistem real plătește trei obligații: impozit pe venit de 10%, contribuția la pensie (CAS) de 25% și contribuția la sănătate (CASS) de 10%. Toate se calculează pe venitul net, adică încasări minus cheltuieli deductibile.

CAS nu se aplică pe tot venitul, ci pe un plafon fix: 12 salarii minime (48.600 lei) dacă venitul net e între 12 și 24 de salarii minime, respectiv 24 de salarii minime (97.200 lei) peste acest prag. Sub 48.600 lei venit net, CAS nu e obligatoriu.

CASS se plătește pe venitul net real, dar cel puțin la nivelul a 6 salarii minime (24.300 lei) și cel mult la 72 de salarii minime (291.600 lei). Impozitul de 10% se aplică pe venitul net din care s-au scăzut CAS și CASS.

Pentru veniturile din 2026, plafoanele se raportează la salariul minim brut de 4.050 lei.