Cheltuieli deductibile pentru PFA, pe activitatea ta

Sunt cheltuielile făcute pentru a obține venituri din activitatea ta, pe care le poți scădea din încasări înainte de calculul taxelor. Fiecare leu dedus reduce baza pe care se aplică impozitul și CASS.

Ca să fie acceptată, o cheltuială trebuie să îndeplinească trei condiții: să fie legată de activitate, să fie plătită efectiv și să fie justificată cu un document pe numele și codul fiscal al PFA-ului, de exemplu o factură sau un bon cu CIF.

Bonul trebuie să aibă tipărit codul fiscal al PFA-ului. Un bon fiscal cu CIF-ul cumpărătorului ține loc de factură simplificată dacă valoarea lui nu depășește echivalentul a 100 de euro.

Pentru sume mai mari cere factură pe numele PFA-ului. Un bon fără CIF, chiar dacă e pentru o cheltuială legată de activitate, nu poate fi dedus.

Da, dar de regulă doar 50%. Pentru autoturismele folosite și în scop personal, cheltuielile (combustibil, întreținere, reparații, leasing) sunt deductibile în proporție de 50%.

Deducerea integrală e posibilă doar dacă mașina e folosită exclusiv pentru activitate și poți dovedi asta, de exemplu cu foi de parcurs completate pentru fiecare deplasare. Pentru majoritatea PFA-urilor de servicii, regula de 50% e varianta realistă.

Da, proporțional cu suprafața folosită pentru activitate, dacă locuința este și sediul PFA-ului, pe bază de contract de comodat sau de închiriere.

Dacă biroul ocupă, de exemplu, 15% din suprafața locuinței, poți deduce 15% din chirie, curent, gaz, internet și întreținere. Proporția trebuie să fie justificabilă și aplicată constant.

Depinde de valoare. De la 1 ianuarie 2026, bunurile sub 5.000 de lei se deduc integral, în anul în care le plătești; până la finalul lui 2025, pragul era de 2.500 de lei. De la 5.000 de lei în sus, dacă folosești bunul mai mult de un an, el devine mijloc fix și se deduce treptat, prin amortizare, pe durata de utilizare stabilită de lege.

Un laptop de 8.000 de lei, de exemplu, nu scade venitul net cu 8.000 de lei în anul cumpărării, ci cu o parte din valoare în fiecare an. Contabilul stabilește durata și ține registrul de amortizare.

Faci o poză bonului din aplicație sau încarci PDF-ul primit pe email. OCR-ul extrage CUI-ul, data și suma, iar contabilul validează încadrarea corectă, adică deducere de 50% sau de 100%, în funcție de tipul cheltuielii.